Размышления современного «отца Федора» могли бы быть следующие: предположим, я получил в наследство свечной заводик в Самаре. Если горизонт планирования - один месяц, то наибольший денежный доход я получу, продав предприятие. Если же планирую на год, то я сначала понесу затраты, закупив сырье и оплатив труд рабочих, и только затем, продав продукцию, получу прибыль. Если я планирую на десять лет, то пойду на-крупные затраты, закупив лицензии и новое оборудование, с целью увеличения дохода в дальнейшие годы.
1. Необходимость и содержание финансового планирования
Финансовый план компании нужен, с одной стороны, для прогнозирования среднесрочной финансовой перспективы, что интересует в первую очередь собственников предприятия. С другой стороны, он нужен для определения будущих денежных средств, доходов и расходов предприятия, без чего невозможен весь менеджмент фирмы. Таким образом, финансовое планирование необходимо для планирования собственности, планирования привлечения и использования денег и планирования прибыли предприятия.
Финансовый план представляется в форме бюджета предприятия. Это основной документ фирмы, являющийся одновременно инструментом планирования и контроля.
Бюджет предприятия - это смета, план основных направлений деятельности предприятия, выраженный в количественных и финансовых терминах, рассчитанный на определенный период времени.
Соответственно, бюджетирование - это технология планирования, учета и контроля денег и финансовых результатов.
Бюджетирование предполагает составление и выполнение бюджета, планирование привлечения предприятием заемных средств и размещения свободных средств на внешних рынках, а также многие другие инструменты финансового управления ~планирование инвестиций, управление капиталом, траст, факторинг, лизинг, страхование, финансовый анализ и т.д.). Но из всех инструментов главным является бюджет.
Что бывает при отсутствии финансового планирования на многих российских предприятиях? Чтобы пополнить оборотные средства, любое предприятие берет кредит. Но если это делается в срочном порядке, условия заведомо не оптимальны. Из-за отсутствия точной картины будущего поступления денежных средств трудно определить и оптимальную сумму, и сроки займа. По этой же причине почти невозможно избежать нарушения графика платежей по кредитам, что ведет к штрафным санкциям. Как правило, букет штрафных санкций пополняется из-за регулярного проявления финансового закона подлости: все платежи вдруг скапливаются вместе - и именно в тот день, когда денег на счетах мало. И наоборот, из-за неконтролируемого наплыва денег на счета затрудняется налоговое планирование.
В общем виде бюджет подразделяется на операционный и финансовый.
Операционный бюджет содержит план предполагаемых продаж; план прямых затрат - на материалы, оплату труда и т.д.; план производственных накладных расходов (амортизация, отдельные виды налогов, включаемые в себестоимость); оценку валовой прибыли; план общих и административных расходов (коммерческих и управленческих); план прибыли от продаж. Таким образом, операционный бюджет нужен для планирования основной деятельности по производству продукции и оказанию услуг исходя из рыночного прогноза продаж.
Финансовый бюджет представляет собой общий финансовый план деятельности предприятия. Он состоит из трех документов:
